科一考试模拟题,增值税减税新政十个即问即答问题,泡芙

频道:最近大事件 日期: 浏览:210

发布科一考试模拟题,增值税减税新政十个即问即答问题,泡芙时刻:2019-04-04

一、某交税人于2019年5月10日新办并登记为一般交税人,5-7月供给邮政效劳、电信yatoo鸭途官网效劳bangbus、现代效劳、生活效劳(以下称四项效劳)的出售额占悉数出售额的比重未超越50%,可是6-8月的比重超越50%,能否适用加计抵减方针?

答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部税务总局海关总署布告2019年第39号,以下简称“39号布告”)规则,2019年4月1日后建立的交税人,自建立之日起3个月的出售额契合规则条件的,自登记为一般交税人之日起适用加计抵减方针。上例中,交税人建立起3个月(5-7月)的四项效劳出售额比重不契合布告条件,不能适用加计抵减方针。

需求阐明的是,上例中的交税人2019年内不能适用加计抵减方针;2脐交020年能够根据上一年的实际情况从头承认可否享用这个方针。

二、出产、生活性效劳业交税人,是指供给邮政效劳、电信效劳、现代效劳、生活效劳获得的出售额占悉数出售额的比重超越50%的交税人。交税人在核算出售额占比时,是否应除掉免税出售额?

答:在核算出售占比时,不需求除掉免税出售额。一般交税人四项效劳出售额占悉数出售额的比重科一考试模拟题,增值税减税新政十个即问即答问题,泡芙超越50%,依照39号布告规则,能够享用加计抵减方针。

三、2019年4月1日后,交税人为享用加计抵减方针,在出产、生命运谷之决胜宜昌活性效劳业核算四项效劳出售额占悉数出售额的比重时,是否应包思考乐crm括稽查查补出售额或交税评价调整出售额?

答:39号布告规则,一般交税人四项效劳出售额占悉数出售额的比重超越50%的,能够享用加计抵减方针。在核算四项效劳出售占比时,出售铁血皇汉额中包含申报出售额、稽查查补出售额、交税评价出售额。

四、我公司2018年自建的厂房,尚有40%待抵扣进项税额,2019年4月1日今后一次性转入进项税额抵扣。这部分进项税额是否能够作为增量留抵税额,在满意条件今后请求留抵退税?

科一考试模拟题,增值税减税新政十个即问即答问题,泡芙

答:39号布告规则,契合规则条件没有抵扣结束的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。2019年4月1日今后一次性转入的待抵扣部分的不动产进项税额,在当期构成留抵税额的,可用于核算增量留抵税额。你公司如契合留抵退税条件的,能够向主管税务机关请求交还增量留抵税额。

五、自2019年4月1日起,交税人购进国内旅科一考试模拟题,增值税减税新政十个即问即答问题,泡芙客运送效劳的进项税额答应抵扣。请问获得增值税电子普通发票,以及注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,其抵扣期限是多久?

答:自2019年4月1日起,交税人购进国内旅客运送日本海大决战效劳的进项税额答应抵扣。现行方针未对除增值税专用发票以外的国内旅客运送效劳凭据设定抵扣期限。

六、达尼丝染发膏2019年4月1日后,交税人购进国内旅客运送效劳,获得增值税普通发票(非增值税电子普通发票)的,进项税额是否答应从销项税额中抵扣?

答:39布告规则,答应抵扣进项税额的国内旅客运送效劳凭据,除立新世纪增值税专用发票外,只限于增值税电子普通发票,和注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。不包含增值税普通发票。

七、某交税人到2019年3月税款所属期,《附列材料(五)》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为30万元。2019年4月税款所属期,交税人拟将待抵扣的不动产进项税额进行申报抵扣,应怎么填写增值税交税申报表?

答:39号布告规则,自2019年4月1日起,交税人获得不动产或许不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前依照规则没有抵扣结束的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。上例中交税人可在2019年4月(税款所属期)《附列材料(二)》第8b栏“其他”“税额”列填写300000元,一起依照表中所列核算公式计入第4栏“其他扣税凭据”。需求留意的是,因为这笔不动产进项税额是前期结陈培德转发作的,因而不该计入本表第9栏“(三)本期用于购建不动产的扣税凭据”中金式伦。

八、某境外旅客“五一”期间来我国玩耍,5月10日在北京某退税商铺购买了一套茶具,获得退税商铺淮稻5号当天为其开具的广西40斤过山峰视频增值税普通发票及退税请求单,发票注明金额1000元,税率13%,税额130元,价税算计1130元。该旅客5月20日离境时海关验核、退税机关审阅均无问题。在不考虑退税署理组织手续费的情况下,该大悲水的正确制作方法旅客可获得的退税额多少?

答:该密桃社科一考试模拟题,增值税减税新政十个即问即答问题,泡芙旅客购买茶具可获得的退税额为124.3元。

依照离境退税物品退税额的核算公式,应退增值税额应为退税物品出售发票金额(含增值税)与退税率的乘积。其间,“退税物品出售发票金额(含增值税)”,即为增值税普通发票上的价税算计额,是核算退税物品退税额的根据,在本例中为1130元。关于“退税率”,依照39号布告的规则,本例中旅客购买茶具获得的增值税普通发票开具日期为5月20日,发票注明税率13%,退税率应为1资生堂紧迫召回1%,因而该旅客购买茶具可获得的应退税额=1130*11%=124.3元。

九、增值税一般交税人在2019年4月1日增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了增值税专用发票。如发作销货退回、开票有误、应税效劳间断等景象,购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回,出售方开具红字发票应怎么操作?

答:出售方开具了专用发票,购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,出售方按如下流程开具增值税红字专用发票:

(1)出售方在增值税发票处理体系中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》以下简称《信息科一考试模拟题,增值税减税新政十个即问即答问题,泡芙表》)。出售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(2)主管税务机关经过网络接纳交税人上传的《信息表》,体系主动校验经往后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至交税人端体系中。

(3)出售方凭税务机关体系校验经过的《信息表》开具红字专用发票,在体系中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。保镳泰诺斯

(4)交税人也可凭《信息表》电子信息或纸质材料到税务机关对《信息表》内容进行体系校验。

十、处理增值税期末留抵税额退税需求契合什么条件?

答:39布告规则,一起契合以下条件的交税人,能够向主管税务机关请求交还增量留抵税额:

  1、自2019年4月税款所属期起,接连六个月(按季交税的,接连两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

  2、交税信用等级为A级或许B级;

  3、请求退税前36个月未发作骗得留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票景象的;

  4、请求退税前36个月未因偷税被税务机关处分两次及以上的;

  5、自2019年4月1日起未享用即征即退、先征后返(退)政特鲁姆普反常杆法策的。

本大众号(税海涛声)现已推出《2019减税降费专辑》,欢迎继续重视!欢迎转发!☟

税务 财政部 增值税
声明:该文观念仅代表作者自己,搜狐号系信息发布渠道,搜狐仅供给信息存储空间效劳。
xlove 科一考试模拟题,增值税减税新政十个即问即答问题,泡芙
热门
最新
推荐
标签